Будет интересно
Статьи

Нужно ли восстанавливать расходы при усн с доходов минус переходе на доходы

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)


руб.

  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН.

    Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

    Начиная с 1 января 2019 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

    Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Кто не может применять УСН

    1. Банки.
    2. Страховые компании.
    3. Организации, имеющие филиалы.
    4. Негосударственные пенсионные фонды.

    Какой объект налогообложения выбрать на УСН: «доходы» или «доходы минус расходы»

    Если региональный закон сформулирован так, что организация с равными основаниями может отнести себя к разным категориям, она вправе применять наименьшую ставку (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-11-10/69516).Еще меньшие налоговые ставки могут быть установлены законами Республики Крым и города Севастополя.

    В 2016 году в этих регионах допускается понижение ставок единого налога вплоть до нуля независимо от выбранного объекта налогообложения.

    Нулевая ставка может быть установлена как для отдельных категорий плательщиков, так и для всех (по усмотрению региональных властей).Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.Региональные законы могут предусматривать нулевые ставки единого налога для предпринимателей (независимо от выбранного ими объекта налогообложения), которые впервые зарегистрировались после вступления в силу этих законов.

    Нулевые ставки могут применяться

    Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

    ; освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности); упрощенная отчетность; сдача декларации 1 раз в год. Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно.

    Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

    Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст.

    346.16 НК РФ. Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

    Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия: Средняя численность работников — менее 100 человек.

    Выручка — не более 150 000 000 руб.

    УСН доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

    Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу.

    Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы. При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ.

    Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены. Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании.

    На основании него раз в год составляется налоговая отчетность. Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

    Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

    Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения УСН

    Например, если вам оказали услуги в прошлом году, когда вы были на УСН «Доходы», а вы оплатили их в этом году уже на УСН «Доходы минус расходы» — стоимость услуг вы можете учесть в расходах. Так следует поступать со всеми расходами, кроме тех, которые учитываются особым способом. Расходы на товары для перепродажи можно списывать только после их фактической реализации покупателю.

    Здесь имеет значение в какой период попадает дата накладной клиенту или дата отчета о рознице. Вполне может возникнуть ситуация, если вы закупили товар до смены объекта налогообложения, а продали уже в следующем году, когда стали учитывать расходы.

    В таком случае, себестоимость товаров для перепродажи вы можете полностью учесть в расходах, не смотря на то, что закупили их в момент применения УСН «Доходы». Про учет основных средств мы уже .

    Переход с 6% с доходов на 15% с доходов за вычетом расходов УСН с 2019 г.

    Для списания расходов на основные средства важна дата ввода его в эксплуатацию.
    и наоборот. Выбор, порядок, особенности

    Согласно пункту 4 статьи 346.17 НК РФ, все расходы, которые были осуществлены при применении объекта налогообложения «доходы», не учитываются в дальнейшем после перехода на «доходы минус расходы».

    Это значит, что если на объекте налогообложения УСН «доходы» были оплачены (или приобретены) товары, материалы, основные средства, нематериальные активы и прочее, то учесть их в стоимости после перехода на систему УСН «доходы минус расходы», НЕЛЬЗЯ. Это подтверждает и недавнее Письмо Минфина от 25.09.2018 N 03-11-11/68478.

    Однако также есть письма Минфина, которые высказывают совершенно иную точку зрения. Данные письма – ответы на адресные запросы налогоплательщиков (они не являются нормативно-правовыми актами).

    В этих письмах Минфин разрешает учитывать стоимость товаров, приобретенных в период применения УСН «доходы», а реализованных и оплаченных в период УСН «доходы минус расходы», в расходах в полной мере.

    Правильно ли компания на УСН подготовилась к смене объекта налогообложения

    Переходим на УСН «доходы минус расходы» Итак, вы решили сменить объект налогообложения и перейти на объект доходы минус расходы. Основное правило для этого случая прописано в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ.

    И звучит оно так: затраты, относящиеся к периоду, когда применялась УСН с объектом доходы, после смены объекта налогообложения учесть нельзя.

    Это подтверждает и Минфин России в письме от 07.09.2010 № 03-11-06/2/142. То есть самое главное здесь — это определить период, когда возникли расходы.

    Дата оплаты значения не имеет.

    Трудности с учетом могут возникнуть в отношении так называемых расходов переходного периода.

    УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

    Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима.

    Например, затраты возникли в 2014 году, а оплатили вы их уже в 2015 году, или, наоборот, оплату произвели в 2014 году, а сами расходы будут только в 2015 году при объекте доходы минус расходы. Давайте рассмотрим подробно конкретные ситуации и узнаем, что советует Минфин России.

    Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать.
    Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами. По этому вопросу Минфин

    Доходы минус расходы

    Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке.

    При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) (). Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в .

    Ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15% (). При этом законом конкретного субъекта РФ эта ставка может быть снижена до 5%.

    Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в . При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи.

    Как считать налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», рассмотрим на примере.

    Смена объекта при УСНО: «переходный» учет

    вы сможете учесть полную стоимость того основного средства, которое было введено в эксплуатацию в 2011 г. Поскольку на упрощенке стоимость ОС включается в расходы в размере фактически уплаченных по нему сумм и после ввода его в эксплуатацию, , ; . Причем нигде в НК не указано, что эти расходы должны быть понесены в период применения именно «доходно-расходной» упрощенки.

    А вот по другому ОС можно будет включить в расходы только те платежи, которые вы совершили в 2011 г. Так нам прокомментировали эту ситуацию в Минфине.

    КОСОЛАПОВ Александр Ильич Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Расходы на приобретение основных средств отражаются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.