Будет интересно
Статьи

Отчет по целевому использованию денежных средств составляется по кассовому инципу

Глава 7. Учет денежных средств


Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ.

При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств. До передачи в кассу на исполнение кассовые документы записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с указанием кодов (цифровых обозначений) причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств. Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организаций, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций, составляется отчетность.

Кассовая книга, ее строение и порядок ведения Кассовая книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации.

Организация учета целевых средств в некоммерческих организациях

Так, жертвователь имеет право выдвинуть условие использовать переданное им имущество по определенному назначению.

Нарушение этой обязанности благополучате-лем может повлечь за собой отмену пожертвования. Если же такое условие отсутствует, то пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением.

Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное условие, должно вести обособленный учет всех операций по применению пожертвованного имущества. Изменить установленные условия мож – но только с согласия жертвователя.

Если же жертвователь – юридическое лицо ликвидировано, изменить назначение использования имущества можно лишь по решению суда. Налоговый учет В деятельности НКО встречаются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены в качестве безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Законом № 95-ФЗ , а также имущества, поступившего налогоплательщику в рамках целевого финансирования.

Отчет о целевом использовании полученных средств — Форма 6 Бухгалтерского баланса

Например, в нее могут добавить некоторые разделы, если в них есть необходимость.Отчет о целевом использовании полученных средств являет собой систематизированные данные о том, какие средства получались по членским или добровольным взносам, а также остатки этих средств на счетах на ту дату, которая именуется отчетной. Причем данные показывают не только за тот период, который описывается, но и за предыдущий, что позволяет рассмотреть детальнее динамику использования средств, их количества, а также остатков по сравнению с прошлым периодом.Стоит отметить, что данный отчет также показывает, какие средства поступили из бюджетных источников. Например, как помощь от государства.

Показывают не только остатки по каждому из направлений на начало и окончание периода, но и процессы поступления и расходования в течение его.Также надо указать, что данный отчет служит некоторым дополнением к балансу как .

Отчет по целевому использованию денежных средств составляется по кассовому инципу

I «Изменения капитала» формы N 3 Пример заполнения Отчета о целевом использовании средств В штате организации – НКО числятся председатель и главный бухгалтер. В 2017 г. организация получила вступительные взносы на общую сумму 300 000 руб.

Рекомендуем прочесть:  Жалоба на бездействое мфц

Кроме того, были получены членские взносы на общую сумму 500 000 руб.

Расходы организации в 2017 г. составили:

  1. на проведение конференций и семинаров — 500 000 руб.;
  2. на ремонт основных средств — 20 000 руб.
  3. на оплату труда штатных работников — 100 000 руб. (в том числе заработная плата — 80 000 руб., страховые взносы во внебюджетные фонды — 20 000 руб.);
  4. на приобретение оборудования — 100 000 руб.;
  5. на оплату аренды помещения и коммунальных услуг — 55 000 руб.;
  6. на служебные командировки — 15 000 руб.;

Образец заполненной формы Отчета будет выглядеть следующим образом.

I «Изменения капитала» формы N 3

Как заполнять отчет о целевом использовании полученных средств

Все они обязаны составить документ в течение трех месяцев после завершения отчетного периода. Более подробно о всей отчетности НКО вы можете узнать из следующего видео: Что ходит в состав — читайте тут.

Как самостоятельно составить отчет о финансовых результатах -смотрите в . Для этого отчета в законодательстве предусмотрена форма №6. Минфин в своем приказе №66 от 02.07.10 установил перечень кодов, которые используются для подачи этого документа в территориальные представительства Росстата и прочие органы исполнительной власти.

Этот бланк носит рекомендательный характер, организации могут по мере необходимости дополнять его своими показателями для более оптимального отображения данных. Все суммы показываются в тысячах или миллионах рублей. Разберем, какие разделы содержит рассматриваемый документ и содержание каждого из них.
Сразу стоит сказать, что заполнение идет в две графы – отчетный и предшествующий годы.

Здесь вы можете бесплатно скачать и данной формы Остаток средств на начало отчетного периода.

2.3. контроль целевого расходования заемных средств

Согласование формы контроля заимодавцем целевого расходования заемных средств В зависимости от специфики цели займа формы (способы) контроля могут быть следующими: – проверка документов, подтверждающих целевое расходование средств. Если стороны согласовали данный способ контроля, им рекомендуется определить документ (перечень документов), который должен быть представлен в качестве доказательства надлежащего исполнения заемщиком условия о целевом характере займа (см. п. 2.3.2 настоящих Рекомендаций); ——————————– Пример формулировки условия: “Для осуществления заимодавцем контроля целевого расходования заемных средств заемщик обязан представить заимодавцу документы, подтверждающие факт погашения задолженности заемщиком по договору аренды, указанному в п.

___ настоящего договора”. ——————————– – проверка отчетов заемщика о расходовании заемных средств. Данный способ сходен с проверкой документов,

Готовим отчет о целевом использовании полученных средств


Форму № 6 ежегодно предоставляют абсолютно все некоммерческие организации (п.

2 ст. 14 ФЗ № 402 от 06.12.2011) независимо от системы ведения бухгалтерского учета или режима налогообложения (общего или специального). Те учреждения, которые отмечены в ч. 4 ст. 6 402-ФЗ, вправе применять упрощенную форму № 6 отчета о целевом использовании средств, как заполнять ее, разберем на конкретном примере для НКО.
Отчетность сдается в течение трехмесячного периода после окончания отчетного года. Утверждена форма приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н, порядок заполнения регулируется ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ и письмом Минфина России от 29.12.2015 № 07-01-06/77013.

В отчете о целевом использовании денежных средств заполняются два столбца, иллюстрирующие аналогичные данные за текущий и предыдущий периоды (годы). В разделе по коду 6100 «Остаток средств на начало отчетного периода» указывается сумма

Отчет о движении денежных средств

Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

  1. и инвестиционной.
  2. текущей,
  3. финансовой

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ.

К исключениям относятся:

  1. получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  2. обменные операции с валютой,
  3. обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  4. перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Об утверждении Положения о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО «РЖД» (с изменениями на 15 марта 2013 года)

Настоящее Положение разработано в целях обеспечения контроля за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО «РЖД» и приложениях к ним, реализации инвестиционной программы ОАО «РЖД», оперативного управления финансовыми потоками и остатками денежных средств на банковских счетах ОАО «РЖД» с использованием Единой корпоративной автоматизированной системы управления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР), единой электронной базы договоров ЕК АСУФР, автоматизированной системы управления инвестиционной программой ОАО «РЖД».2.

Для осуществления казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД» за Департаментом «Казначейство» и его региональными центрами закрепляются по территориальному принципу подразделения аппарата управления ОАО «РЖД», филиалы и их структурные подразделения, другие структурные подразделения ОАО «РЖД», представительства

Учет движения денег на предприятии

«Все о кассовых операциях».

ГроссМедиа 2006 г. — 160 с. .

Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2001. — 797 с. . Гуккаев В.Б. «Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчётности». — М.: ЗАО «Издательский Дом «главбух». — 2002. — 208 с. . «Документальное оформление кассовых операций».
— М.: Бератор-Пресс, 2002. — 112 с. . Журавлев В.Н. «Кассовые операции».

Налог-инфо, 2007 г. — 116 с. . «Кассовые операции и ККМ». Книга сервис, 2005 г. — 272 с. . «Кассовые операции».

М.: Статус-Кво, 2005 г. — 156 с. . Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях.

— М.: Финансы и статистика, 2000. — 720 с. . Комиссаров М. Пластиковые карты.

Некоторые вопросы внедрения // Банки и технологии, 1998, № 2, 196 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.

Учебное пособие. М.:Инфра-М. 2005.

Два метода формирования отчета о движении денежных средств

Этот отчет остро необходим как менеджерам, так и внешним пользователям — кредиторам, акционерам, инвесторам и т.

— 717 с. . Мякота В., Рудяк Ю., Кузнецов В.
д., которые по результатам его построения и анализа могут увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы: В каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их использования? Способно ли предприятие в результате своей основной деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над выплатами?
В состоянии ли предприятие выполнять и обслуживать свои обязательства?

Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности? В какой степени предприятие может обеспечить инвестиционные потребности за счет внутренних источников денежных средств?