Будет интересно
Статьи

Составление проводок по начислению и перечислению ндфл

Составление проводок по начислению и перечислению ндфл

НДФЛ проводки


Например, при оплате работ или услуг по ГПД. Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ. При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет. Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

НДФЛ: проводки

Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

  • Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  1. проценты по облигациям российских компаний;
  2. кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  3. проценты по банковским вкладам;
  4. выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т.

    п.);

  5. экономия на проценте по кредиту;
  • Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  1. нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 ;
  2. по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст. 224 НК РФ.
  • Доходы, облагаемые по ставке 15 %:
  1. дивиденды

НДФЛ с зарплаты сотрудников

Более того, по разным видам выплат отличается и срок перечисления налога. Обо всем по порядку в этой статье.Общее о НДФЛВ отличие от страховых взносов, налог на доходы физических лиц работодатель платит не за свой счет, а за счет работника, то есть вычитает из его зарплаты.

В 2019 году НДФЛ считается по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.Перечислить налог в бюджет можно только после того, как доход сотруднику будет выплачен (выдан на руки или зачислен на банковский счет). Перечислить раньше, чем выплатить заработную плату – значит нарушить закон.Брать на себя бремя налога на доходы физлиц работодателям категорически запрещено. Такая щедрость обернется карательными мерами со стороны налоговой инспекции.Так же запрещено перекладывать на сотрудников обязанность посчитать и заплатить налог в бюджет самостоятельно.

Сотрудник получает заработанное на руки за вычетом НДФЛ, а удержанную

Учет расчетов по НДФЛ (проводки). Примеры расчета НДФЛ в 2019 году

Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы? Налог = (20000 – 1400 – 1400) * 13% / 100% = 2236 Проводки по учету НДФЛ с зарплаты:

  1. Д68.НДФЛ К51 – перечислен налог в бюджет (2236)
  2. Д70 К50 – выплачена заработная плата (20000 – 2236 = 17764)
  3. Д44 К70 – начислена заработная плата за ноябрь (20000)
  4. Д70 К68.НДФЛ – удержан налог с заработной платы (2236)

Расчет НДФЛ с дивидендов Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000.

В отношении заработной платы применима ставка 13%. На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400. О налоговых вычетах и ставках читайте.

Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Изучим, каким образом устанавливаются сроки проведения отмеченных операций для бухгалтерского учета, а также какие проводки задействуются при начислении и выплате зарплаты.

Как считать НДФЛ? Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются. Налог = 30000 * 9% / 100% = 2700.
Таким образом, общераспространен подход, по которому составляющими зарплаты являются:

  • Аванс, выплачиваемый до окончания расчетного месяца.

В бухгалтерском учете отражается лишь факт выплаты аванса (далее в статье мы рассмотрим проводки, применяемые в таких целях).

Зарплата должна выплачиваться не реже чем за каждые полмесяца. Например, до конца текущего месяца за первую его половину и до середины следующего месяца за вторую половину (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911).
  • Основная часть зарплаты, выплачиваемая по окончании расчетного месяца.

Если начислена заработная плата, проводка применяется следующая: Дт 20 Кт 70 — на сумму зарплаты за весь месяц (вне зависимости от суммы перечисленного аванса).

Начислен НДФЛ проводка

Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом. Важно

Налоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу. Внимание

Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.

Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей

НДФЛ проводки

Далее приведем часто встречаемые ситуации, возникающие с отражением НДФЛ в бухучете.

Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие. Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения. Сумма выгода зависит от предоставляемой процентной ставки от организации, выдавшей кредит и от установленной процентной ставки ЦБ на дату получения займа.

Начисление и удержание отражаются следующим образом: Дебет Кредит Операция 73 51 Перечисление заемных средств на банковский счет работника 73 91 исчисленная сумма процентов по кредиту (отражается за каждый отчетный месяц) 73 68 Начислен налог от размера материальной выгоды (за отчетный месяц) 68 51 Уплата налога в Государственный бюджет (за отчетный месяц) Трудовые отношения работодателя и физлица по договору являются основным видом дохода последнего, где предприятие выступает как налоговый агент.

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки? облагаются налоговой ставкой 9%.

С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по .НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб. СуммаДебетКредитНазвание операции500008475 Начислены дивиденды Иванову45007568Удержан налог с дивидендов455007550Выплачены дивиденды Иванову45006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджетПредприятие получило от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб.

Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется 13%.НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.СуммаДебетКредитНазвание операции200 0005066Получен краткосрочный кредит от Иванова100009166Начислены проценты за пользование кредитом13006668Начислен НДФЛ к уплате с процентов208

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье .

Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее. Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору. В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье .

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст.

218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст.

Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

Платежное поручение Подоходный налог организации и ИП платят в качестве налогового агента за своих сотрудников.

Перечислять его необходимо в день выдачи заработной платы и иного дохода работника.Для расчета налогов Для резидентов и нерезидентов свои налоговые ставки. Также процент взимания в пользу государства зависит от вида дохода и категории сотрудника.Пример: По итогам июня был начислен подоходный налог начисленной заработной платы сотрудников в размере 68 927 руб.

Помимо этого были . Налог с них составил 74 231 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 68 «НДФЛ» 68 927 Расчетная ведомость 72.2 68 «НДФЛ» Начислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Налоговая карточка по НДФЛ, бухгалтерская справка 68 «НДФЛ» 68 927 Исх.

Платежное поручение 68 «НДФЛ» Перечислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Исх.

Платежное поручение каждый квартал нарастающим итогом.

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат. Расчет НДФЛ производят в рамках п.

3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению.

Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224. Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  1. НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб.

При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб.

на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Начисление НДФЛ – проводки

К таким доходам физических лиц (резидентов и нерезидентов, получающих доход от источников в РФ), с которых подлежит удержать НДФЛ, относятся (п.

1 ст. 208 НК РФ):

  1. Прочие доходы, перечисленные в указанной статье НК.
  2. Заработная плата и другие доходы, установленные трудовым договором, а также вознаграждение за выполнение иных обязанностей, оказание услуг, выполнение работ по с физлицами.
  3. Материальная выгода в виде процентной экономии, благодаря получению беспроцентного кредита от работодателя.
  4. и проценты, выплачиваемые предприятием физлицам.

Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет.

Величина с зарплаты в общем случае составляет: 13% для сотрудника-резидента (п.

1 ст. 224) и 30% от дохода работника-нерезидента (с учетом исключений п.

Проводки по заработной плате и налогам

Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов.

Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1. При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

  1. 69.3 ―суммы в ФФОМС;
  2. 69.1 ― взносы в ФСС;
  3. 69.2 ― страховые взносы в ПФ;
  4. 69.11―начисления в ФСС по травматизму.

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

  1. Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
  2. Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях.